二、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額，是指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
【重點(diǎn)提示】開戶單位的庫存現(xiàn)金限額一般按照單位3 至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天醫(yī)學(xué).全在線m.zxtf.net.cn、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。
【例題3·單選題】開戶銀行根據(jù)開戶單位( )天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
A.1～3天 B.3～5天 C.5～7天 D.7～9天
【答案】B
對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
3.開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5.開戶單位不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”;不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行;不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”，不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。
【重點(diǎn)提示】重點(diǎn)掌握不得坐支的規(guī)定，不得“白條頂庫”的規(guī)定以及不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”的規(guī)定。這些內(nèi)容容易出綜合題。
【例題4•單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為( )。
A.透支 B.坐支 C.墊支 D.超支
【答案】B
