2012河北會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》輔導(dǎo)講義(15)
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第四節(jié) 對(duì)賬
對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，是指對(duì)賬簿、賬戶記錄進(jìn)行的核對(duì)工作。通過對(duì)賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
提示：對(duì)賬工作一般在月末進(jìn)行，即在記賬之后、結(jié)賬之前進(jìn)行。
對(duì)賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。
一、賬證核對(duì)
賬證核對(duì)，就是核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
一般來說，日記賬要與收款憑證、付款憑證相核對(duì);總賬要與記賬憑證相核對(duì)www.med126.com;明細(xì)賬要與記賬憑證或原始憑證相核對(duì)。
賬證核對(duì)工作是在日常制證和記賬工作中進(jìn)行的。【即：“復(fù)核”環(huán)節(jié)】。
二、賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)：是指核對(duì)不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對(duì)內(nèi)容包括：
(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)
資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額。
或：總賬賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。
(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)
總賬賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬明細(xì)分類賬的期末余額之和核對(duì)相符。
(三)總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)
總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應(yīng)分別與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對(duì)相符。
(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)
會(huì)計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對(duì)相符。
