吉林市衛(wèi)生局關(guān)于對(duì)局直屬醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)、審計(jì)、物價(jià)等工作進(jìn)行督導(dǎo)的通知

 

 

 

 

 

 

吉市衛(wèi)辦發(fā)〔2013〕126號(hào)

 

 

 

 

局直屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位：

根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示及全年工作安排，局規(guī)劃財(cái)務(wù)與審計(jì)處將于近期組織督導(dǎo)小組到局直屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位，針對(duì)各單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定及執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作執(zhí)行情況、新醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況以及大額資金使用及審批制度執(zhí)行情況、物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、審計(jì)工作開(kāi)展情況等進(jìn)行督導(dǎo)檢查。結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)工作實(shí)際，制定財(cái)務(wù)、審計(jì)、物價(jià)工作督導(dǎo)實(shí)施方案如下：

 

一、工作目標(biāo)

審查各單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)一步落實(shí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)管理水平；規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)、多（少)收費(fèi)現(xiàn)象，做到公開(kāi)透明便于群眾監(jiān)督；加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，預(yù)防職務(wù)犯罪，減少違紀(jì)、違法行為。

 

二、督導(dǎo)范圍

7月1日-11月30日，市直屬各單位，具體時(shí)間另行通知。

 

三、督導(dǎo)內(nèi)容和重點(diǎn)

（一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況

主要審查各單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，是否建立、健全并執(zhí)行本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度，是否遵守《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成強(qiáng)有力的約束機(jī)制。依照財(cái)經(jīng)法規(guī)辦事，不得擅自擴(kuò)大收支范圍，使醫(yī)院的各種經(jīng)濟(jì)行為做到有法可依、有章可循、照章辦事。

（二)財(cái)務(wù)收支情況

1.預(yù)算的執(zhí)行情況或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。主要審查單位是否有年度財(cái)務(wù)預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，年度支出超預(yù)算較大部分是否及時(shí)調(diào)整。

2.收入、支出管理情況。主要審查收入來(lái)源是否合法，全額單位是否認(rèn)真執(zhí)行了“收支兩條線”，醫(yī)院的收入是否真實(shí)，有無(wú)隱瞞、拖欠、截留、坐支問(wèn)題，是否嚴(yán)格按收支計(jì)劃使用資金并納入決算報(bào)表體系，有無(wú)損失和浪費(fèi)等問(wèn)題。

3.往來(lái)帳項(xiàng)的管理和清理情況。首先審查往來(lái)帳項(xiàng)的真實(shí)性，要摸清往來(lái)帳項(xiàng)所反應(yīng)的實(shí)際內(nèi)容，是否存在收入掛往來(lái)科目的情況；其次是要審查資金數(shù)額大、時(shí)間長(zhǎng)的往來(lái)帳項(xiàng)，尤其是呆帳、死帳的情況，是否存在資金損失掛往來(lái)的情況，對(duì)呆帳和死帳，是否采取必要的手段進(jìn)行了認(rèn)真、積極的清理。對(duì)于有問(wèn)題甚至有個(gè)人行為的往來(lái)帳項(xiàng)，要摸清其來(lái)龍去脈，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真分析原因，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4.專(zhuān)項(xiàng)資金的管理及使用情況。主要審查是否按規(guī)定的用途使用，開(kāi)支是否嚴(yán)格履行審批程序，是否存在擠占、挪用和損失浪費(fèi)的問(wèn)題，資金的使用是否達(dá)到了預(yù)期的效果。

5.資產(chǎn)的管理情況。主要審查資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性，查清資產(chǎn)的日常管理是否到位，是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否存在帳實(shí)不符的情況，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了合法的報(bào)批程序，是否財(cái)政資產(chǎn)報(bào)廢后的殘值不入帳而轉(zhuǎn)入了“小金庫(kù)”，是否存在因管理不嚴(yán)而造成人為丟失、毀損的情況，是否存在個(gè)人或小集體長(zhǎng)期無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)的情況，資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，國(guó)有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)，要關(guān)注資產(chǎn)的安全、完整，更要關(guān)注衛(wèi)生資源的合理利用。

（三)投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)

對(duì)投資項(xiàng)目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)，要審查其可行性論證和立項(xiàng)情況、投資方案情況、資金來(lái)源和使用情況、項(xiàng)目預(yù)決算情況、投資效益及效果情況。對(duì)基建項(xiàng)目及大型設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目是否有相應(yīng)制度及審批流程，審查其是否實(shí)施了招投標(biāo)、履行政府采購(gòu)手續(xù)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)及大額資金使用是否有辦公會(huì)決議記錄，是否履行了相關(guān)審批手續(xù)，是否有上級(jí)主管部門(mén)的批復(fù)文件等。

（四)醫(yī)療收費(fèi)、價(jià)格管理工作

對(duì)各單位的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為進(jìn)行督導(dǎo)檢查，重點(diǎn)是：

1.單位新開(kāi)展的醫(yī)療技術(shù)和項(xiàng)目，是否及時(shí)向衛(wèi)生和物價(jià)部門(mén)申報(bào)價(jià)格，是否存在擅自收費(fèi)的行為。

2.是否存在分解收費(fèi)，重復(fù)收費(fèi)，亂收費(fèi)行為。

3.是否存在為了科室和個(gè)人的利益而過(guò)度服務(wù)行為。

4.是否存在超范圍使用一次性衛(wèi)材，新增的特殊一次性衛(wèi)材是否按照規(guī)定程序?qū)徟�，加價(jià)率計(jì)算是否正確等。

5.藥品降價(jià)是否按時(shí)、準(zhǔn)確執(zhí)行。

6.醫(yī)療收費(fèi)是否公開(kāi)透明。是否及時(shí)對(duì)價(jià)格公示內(nèi)容進(jìn)行審查和更新，確保公示內(nèi)容的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；是否嚴(yán)格執(zhí)行我省“住院患者費(fèi)用一日清單”制度。

7.疫苗、血液及血液制品價(jià)格和相關(guān)收費(fèi)。是否按照規(guī)定政策執(zhí)行。有無(wú)擅自提高價(jià)格、自立項(xiàng)目收費(fèi)，以及采取變相手段將部分免費(fèi)疫苗和血液轉(zhuǎn)為有償使用的行為。

（五)審計(jì)工作開(kāi)展情況

1.是否設(shè)置審計(jì)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)專(zhuān)職人員。

2.是否制定審計(jì)工作制度、規(guī)范和崗位責(zé)任制。

3.是否制定本年度審計(jì)工作方案，是否按照方案開(kāi)展了內(nèi)審工作，并取得一定審計(jì)效果。

 

四、工作方法、步驟

局規(guī)劃財(cái)務(wù)與審計(jì)處組織人員成立督導(dǎo)小組，進(jìn)入局直各醫(yī)療衛(wèi)生單位，實(shí)地了解單位概況及有關(guān)制度，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況調(diào)查，按照督導(dǎo)內(nèi)容及重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)收支等方面進(jìn)行審查，對(duì)在督導(dǎo)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)。

 

 

 

 

 

吉林市衛(wèi)生局  

2013年6月26日 

 

 

 

 

 

 （共印4份)